Questão de Auditoria — Relatório de auditoria (Parecer de auditoria) — VUNESP 2024
Auditoria›Relatório de auditoria (Parecer de auditoria)
Código
vu081623
Banca
VUNESP
Órgão
DESENVOLVE-SP
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor
Via de regra, os relatórios de auditoria interna devem
Aser mantidos sob sigilo das áreas operacionais da empresa, dirigindo-se exclusivamente às áreas com poder de direção estratégica.
Bser enviados aos reguladores da empresa auditada, quando em setores sujeitos à autorização governamental para funcionamento.
Cser escritos em linguagem informal e preferencialmente neutra, de maneira a evitar incompreensão pelo público leigo.
Dser informados ao mercado mediante a divulgação de fato relevante a ser publicado, simultaneamente, no site da Comissão de Valores Mobiliários e da Bolsa de Valores.
Econtribuir para a identificação de desconformidades, bem como a avaliação do nível de criticidade delas, formulando, quando possível, propostas de melhorias.
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GabaritoE — contribuir para a identificação de desconformidades, bem como a avaliação do nível de criticidade delas, formulando, quando possível, propostas de melhorias.
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Relatórios de Auditoria Interna – Finalidade e Características
Gabarito: letra E. Via de regra, o relatório de auditoria interna deve contribuir para identificar desconformidades, avaliar seu nível de criticidade e, quando possível, formular propostas de melhorias. Essa é a essência da atuação da auditoria interna: assessorar a administração na melhoria dos controles e processos, conforme os princípios de auditoria interna (NBC TI 01). As demais alternativas apresentam distorções quanto ao destinatário, linguagem, divulgação ou finalidade do relatório.
A banca testa o conhecimento sobre o propósito do relatório de auditoria interna, diferenciando-o de práticas de auditoria externa ou de exigências regulatórias específicas. A chave está em lembrar que a auditoria interna é voltada para a própria organização, com foco em recomendações construtivas.
Alternativa
Característica do Relatório de Auditoria Interna
Correção
A
Sigilo absoluto e direcionamento exclusivo à alta direção
❌ Incorreta
B
Envio obrigatório a reguladores externos
❌ Incorreta
C
Linguagem informal e neutra
❌ Incorreta
D
Divulgação ao mercado como fato relevante
❌ Incorreta
E
Identificação de desconformidades, avaliação de criticidade e propostas de melhoria
✅ Correta
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que os relatórios devem ser mantidos sob sigilo das áreas operacionais e dirigir-se exclusivamente às áreas de direção estratégica. Na verdade, o relatório de auditoria interna deve ser direcionado aos níveis adequados da administração, podendo incluir áreas operacionais quando necessário. O sigilo não é absoluto; a comunicação deve ser feita de forma a permitir a ação corretiva. O erro está em restringir indevidamente o alcance e impor sigilo generalizado.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que os relatórios devem ser enviados aos reguladores da empresa auditada, em setores sujeitos a autorização governamental. Essa não é uma regra geral da auditoria interna. O envio a reguladores pode ocorrer em situações específicas (ex.: setor financeiro), mas não é uma característica intrínseca do relatório de auditoria interna. A alternativa confunde atribuições da auditoria interna com exigências legais setoriais.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Defende linguagem informal e preferencialmente neutra. O relatório de auditoria interna deve ser redigido em linguagem formal, técnica, impessoal, objetiva e clara, mas não informal. A neutralidade é desejável, mas a informalidade compromete o caráter técnico do documento. A alternativa está errada ao sugerir informalidade.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Propõe que os relatórios sejam informados ao mercado mediante divulgação de fato relevante nos sites da CVM e da Bolsa de Valores. Essa é uma obrigação da auditoria externa para companhias abertas, não da auditoria interna. Os relatórios de auditoria interna são confidenciais e destinados à administração da entidade, não ao mercado. A alternativa troca o âmbito da auditoria.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Descreve corretamente a finalidade do relatório de auditoria interna: contribuir para a identificação de desconformidades, avaliar seu nível de criticidade e, quando possível, formular propostas de melhorias. Isso está alinhado com as normas de auditoria interna, que visam agregar valor à organização, melhorar controles e processos, e auxiliar a administração na tomada de decisões.
PEGA ESSA DICA!
Para questões sobre auditoria interna, lembre-se do contraste com a auditoria externa: a interna é focada em controles, riscos e recomendações; a externa em opinião sobre demonstrações contábeis. O relatório interno é confidencial e voltado à administração, enquanto o externo pode ser divulgado publicamente. Fixe a ideia de que a auditoria interna "opina e recomenda" para dentro da organização.