Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — VUNESP 2024
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
vu081626
Banca
VUNESP
Órgão
DESENVOLVE-SP
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor
A alternativa que identifica corretamente uma providência a ser adotada por um auditor interno para o planejamento de uma auditoria, e a definição do seu escopo, é:
Acompreender o ambiente de controle da organização, incluindo sua estrutura de governança, processos de gestão de riscos e controles internos.
Bexecutar testes de auditoria e a coleta de evidências a respeito da conformidade dos procedimentos e atos da administração em relação às normas e políticas vigentes.
Celaborar as conclusões sobre a eficácia dos controles ou a conformidade com normas e políticas vigentes.
Delaborar as recomendações para melhoria dos processos ou controles após a análise das evidências coletadas.
Ecomunicar os resultados da auditoria e discutir suas conclusões com a administração da organização auditada.
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GabaritoA — compreender o ambiente de controle da organização, incluindo sua estrutura de governança, processos de gestão de riscos e controles internos.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Processo de auditoria: planejamento e escopo
Gabarito: letra A. A alternativa que descreve uma providência correta de planejamento e definição do escopo é compreender o ambiente de controle, a estrutura de governança, os processos de gestão de riscos e os controles internos da organização. Essa é a fase inicial da auditoria, na qual o auditor obtém conhecimento da entidade para orientar todo o trabalho. As demais alternativas referem-se a etapas posteriores (execução, conclusão, recomendação e comunicação).
A banca cobra a distinção entre as fases do processo de auditoria. O auditor interno, ao planejar, precisa primeiro entender o contexto em que a organização opera, seus riscos e controles, para então definir o escopo e os procedimentos. Isso está alinhado com as boas práticas de auditoria, conforme abordado nas normas profissionais (NBC TA 315, por exemplo) e no conteúdo de apoio: a equipe deve construir conhecimento durante a análise preliminar para definir objetivo e escopo.
1PlanejamentoCompreensão do ambiente, riscos e controles
2ExecuçãoTestes e coleta de evidências
3ConclusãoAvaliação da eficácia/conformidade
4RecomendaçãoPropostas de melhoria
5ComunicaçãoRelatório e discussão com a administração
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Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Compreender o ambiente de controle, incluindo governança, riscos e controles internos, é uma providência típica da fase de planejamento. É a partir desse entendimento que o auditor define o escopo da auditoria, os riscos relevantes e a natureza, época e extensão dos procedimentos.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Executar testes de auditoria e coletar evidências são atividades da fase de execução, não do planejamento/escopo. O auditor só realiza testes após planejar e definir o escopo.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Elaborar conclusões sobre eficácia de controles ou conformidade é etapa de conclusão, baseada nas evidências já coletadas. Não é providência de planejamento.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Elaborar recomendações para melhoria ocorre após a análise das evidências, na fase de relatório. Não faz parte do planejamento.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Comunicar resultados e discutir conclusões com a administração é a fase de comunicação dos resultados, posterior ao planejamento.
PEGA ESSA DICA!
Para questões sobre fases da auditoria, lembre-se da sequência: planejamento (compreensão do negócio, riscos, controles) → execução (testes, evidências) → conclusão (avaliação, achados) → recomendação → comunicação. A banca costuma misturar as fases; identifique a etapa descrita e veja se corresponde ao que o enunciado pede.