Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — VUNESP 2024
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
vu085089
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Santo André - SP
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor de Controle Interno
A etapa que tem por finalidade identificar, com base no prévio entendimento obtido acerca do objeto de auditoria, os aspectos de maior importância ou de maior exposição a riscos que possam ameaçar o atingimento dos objetivos do processo ou da unidade auditada é a de:
Areporte da matriz de achados.
Bexecução.
Ccoleta de dados.
Daprovação do relatório final de auditoria.
Eanálise preliminar do objeto.
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GabaritoE — análise preliminar do objeto.
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Etapas do processo de auditoria: Análise preliminar do objeto
Gabarito: letra E. A etapa descrita no enunciado – identificar, com base no entendimento prévio do objeto, os aspectos mais importantes ou de maior exposição a riscos – corresponde exatamente à análise preliminar do objeto (também chamada de fase de planejamento ou levantamento preliminar). Conforme a doutrina de auditoria governamental, é nessa fase que o auditor adquire conhecimento do objeto, identifica riscos e pontos críticos, e define o objetivo e o escopo dos trabalhos. As demais alternativas referem-se a etapas posteriores.
A fundamentação está no material didático de concursos de tribunais de contas, que define:
A análise preliminar consiste no levantamento de informações relevantes sobre o objeto auditado para adquirir-se o conhecimento necessário à formulação das questões que serão examinadas pela auditoria. A compreensão do objeto da auditoria permite identificar riscos e pontos críticos existentes e é indispensável à definição do objetivo e do escopo da auditoria.
1Análise preliminar do objeto
2Planejamento
3Execução (coleta de dados)
4Reporte da matriz de achados
5Aprovação do relatório final
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Alternativa A – ❌ Incorreta
O reporte da matriz de achados ocorre após a execução dos procedimentos de auditoria, quando os achados já foram consolidados. Não se trata de uma etapa de identificação prévia de riscos.
Alternativa B – ❌ Incorreta
A execução é a fase em que os procedimentos de auditoria (testes de controles, substantivos) são aplicados para coletar evidências. Pressupõe o planejamento já realizado.
Alternativa C – ❌ Incorreta
A coleta de dados é parte da execução, podendo envolver procedimentos como inspeção, observação, confirmação etc. Não é a etapa de identificação inicial de riscos.
Alternativa D – ❌ Incorreta
A aprovação do relatório final de auditoria é a última etapa, após a emissão do relatório e sua revisão. Não tem relação com a fase de identificação preliminar.
Alternativa E – ✅ Correta ⟵ GABARITO
A análise preliminar do objeto é exatamente a etapa que, a partir do entendimento prévio, busca identificar os aspectos de maior importância e exposição a riscos. Corresponde ao planejamento inicial da auditoria, onde se define o foco dos trabalhos.
PEGA ESSA DICA!
Memorize as fases típicas de uma auditoria: (1) planejamento (inclui análise preliminar do objeto e definição de escopo e riscos) → (2) execução (coleta de evidências) → (3) comunicação dos resultados (relatório) → (4) monitoramento. A questão cobra o conteúdo exato da primeira fase.