Questão de Contabilidade Geral — Legislação Tributária na Contabilidade Geral — VUNESP 2024

Cálculo do Imposto de Renda sem Adicional (Lucro Real Trimestral)

Gabarito: letra C (R$ 390.225). O imposto de renda sem o adicional é calculado aplicando a alíquota de 15% sobre o lucro real do trimestre, que é o lucro contábil ajustado por adições e exclusões (permanentes e temporárias). Após os ajustes, o lucro real é de R$ 2.601.500, resultando no IR de R$ 390.225.

Passo a passo do cálculo

1. Lucro contábil antes do IR e CSL: R$ 2.480.000

2. Ajustes ao lucro contábil:

   • Adições temporárias: + R$ 201.000

   • Adições permanentes: + R$ 52.500

   • Exclusões permanentes: – R$ 90.000

   • Exclusões temporárias: – R$ 42.000

   • Ajuste líquido: R$ 201.000 + R$ 52.500 – R$ 90.000 – R$ 42.000 = R$ 121.500

3. Lucro real: R$ 2.480.000 + R$ 121.500 = R$ 2.601.500

4. IR sem adicional (15%): 15% × R$ 2.601.500 = R$ 390.225

Análise das alternativas

Alternativa A — ❌ Incorreta

O valor R$ 372.000 corresponde a 15% do lucro contábil sem ajustes (2.480.000 × 15% = 372.000), ignorando as adições e exclusões.

Alternativa B — ❌ Incorreta

R$ 389.225 não corresponde a nenhum cálculo direto com os dados fornecidos; provavelmente resulta de erro na apuração dos ajustes (ex.: confundir alíquotas ou esquecer alguma parcela).

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Valor exato do IR sem adicional: 15% sobre o lucro real de R$ 2.601.500 = R$ 390.225.

Alternativa D — ❌ Incorreta

R$ 391.400 poderia surgir se a alíquota de 15% fosse aplicada sobre um lucro real incorreto (ex.: 2.609.333) ou com erro de soma.

Alternativa E — ❌ Incorreta

R$ 392.100 também não confere com nenhum cálculo correto, sendo apenas um distrator.

Gabarito: letra C