Considere os fatos a seguir, relativos à conta caixa e equivalentes de caixa, ocorridos no início do mês de dezembro de 2024:Dia 01• compra à vista de mercadorias no valor de R$ 300.000,00;• pagamento de contas a pagar no valor de R$ 108.000,00;• vendas à vista no valor de R$ 1.020.000,00.Dia 02• pagamento de folha de pessoal, de novembro de 2024, no valor de R$ 272.000,00, por meio de transferência bancária.Dia 03• saldo inicial de R$ 680.000,00.Com base nessas informações, o saldo inicial da conta caixa e equivalentes de caixa no dia 01.12.2024 era de
AR$ 952.000,00.
BR$ 748.000,00.
CR$ 680.000,00.
DR$ 340.000,00.
ER$ 272.000,00.
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GabaritoD — R$ 340.000,00.
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Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes de Caixa
Gabarito: letra D. O saldo inicial da conta caixa e equivalentes de caixa no dia 01.12.2024 era de R$ 340.000,00, obtido pelo cálculo retroativo a partir do saldo inicial do dia 03.12.2024 e dos fluxos de caixa dos dias 01 e 02.
A questão exige o cálculo do saldo inicial do dia 01.12.2024, antes de qualquer movimentação daquele dia. Para resolver, é necessário:
Calcular o fluxo líquido de caixa do dia 01: vendas à vista (+R$ 1.020.000), compra à vista (-R$ 300.000) e pagamento de contas a pagar (-R$ 108.000) → total de +R$ 612.000.
Dia 02: pagamento de folha de pessoal (-R$ 272.000) → fluxo líquido de -R$ 272.000.
Dia 03: saldo inicial informado de R$ 680.000,00.
Seja X o saldo inicial do dia 01.12.2024. Então:
Após dia 01: X + R$ 612.000
Após dia 02: (X + R$ 612.000) - R$ 272.000 = X + R$ 340.000
Esse valor é o saldo inicial do dia 03, ou seja, X + R$ 340.000 = R$ 680.000 → X = R$ 340.000.
Portanto, o saldo inicial em 01.12.2024 era de R$ 340.000,00.
1Saldo inicial dia 03: R$ 680.000
2(-) Fluxo dia 02: -R$ 272.000
3Saldo inicial dia 02: R$ 952.000
4(-) Fluxo dia 01: -R$ 612.000
5Saldo inicial dia 01: R$ 340.000
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Alternativa A — ❌ Incorreta
R$ 952.000,00. Esse valor corresponde ao saldo inicial do dia 02.12.2024 (após as movimentações do dia 01, mas antes do pagamento do dia 02). O candidato que esquece de descontar o pagamento da folha do dia 02 ou soma incorretamente pode chegar a esse número.
Alternativa B — ❌ Incorreta
R$ 748.000,00. Não há cálculo direto que produza esse valor; pode resultar de erro na soma dos fluxos (por exemplo, ignorar a compra à vista).
Alternativa C — ❌ Incorreta
R$ 680.000,00. Esse é o saldo inicial do dia 03, não do dia 01. O candidato pode confundir a informação do enunciado.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
R$ 340.000,00, conforme demonstrado no raciocínio acima.
Alternativa E — ❌ Incorreta
R$ 272.000,00. Esse valor corresponde ao pagamento da folha do dia 02, sem considerar as demais movimentações.