Questão de Contabilidade Geral — Legislação Tributária na Contabilidade Geral — VUNESP 2026
Contabilidade Geral›Legislação Tributária na Contabilidade Geral
Código
vu115783
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Matão - SP
Ano
2026
Nível
Superior
Cargo
Contador Legislativo
Uma sociedade empresária tributada pelo lucro real pretende verificar se os valores calculados de Imposto de Renda - IR e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL ao final do primeiro trimestre de 2025. Para tanto, a contabilidade forneceu as seguintes informações:• Lucro antes do cálculo dos ajustes para IR e da CSLL – R$ 550.000,00• Total das adições temporárias no trimestre – R$ 58.000,00 • Total das adições permanentes no trimestre – R$ 12.000,00• Total das exclusões permanentes no período – R$ 18.500,00• Total das exclusões temporárias no período – R$ 8.500,00Com base nessas informações, assinale a alternativa que contenha o valor total correto do IR, adicional do IR e CSLL no trimestre, em Reais.
A201.620,00
B195.620,00
C184.560,00
D180.350,00
E180.150,00
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GabaritoB — 195.620,00
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Cálculo do IRPJ e CSLL no Lucro Real Trimestral
Gabarito: letra B – R$ 195.620,00. O lucro tributável é de R$ 593.000,00, apurado com as adições e exclusões sobre o lucro contábil de R$ 550.000,00. Sobre essa base, aplicam-se as alíquotas: IRPJ 15% (mais adicional de 10% sobre o que excede R$ 60.000 no trimestre) e CSLL 9%, resultando no total de R$ 195.620,00.
A questão exige a aplicação das regras de apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) para empresas tributadas pelo lucro real, com apuração trimestral. O ponto central é calcular corretamente a base de cálculo (lucro real) e depois aplicar as alíquotas, incluindo o adicional do IRPJ.
O valor provavelmente decorre de erro na apuração da base de cálculo (ex.: somar todas as adições sem considerar as exclusões) ou de aplicação incorreta do adicional. O cálculo correto resulta em R$ 195.620,00.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Conforme demonstrado, o valor total de IRPJ e CSLL apurado é R$ 195.620,00.
Alternativa C — ❌ Incorreta (R$ 184.560,00)
Possível erro: utilizar alíquota única de 24% (15% IR + 9% CSLL) sobre o lucro contábil sem ajustes, ou aplicar o adicional sobre base incorreta. O resultado correto é R$ 195.620,00.
Alternativa D — ❌ Incorreta (R$ 180.350,00)
Pode resultar de esquecer o adicional do IRPJ (apenas 15% + 9% = 24% sobre R$ 593.000 = R$ 142.320, mas esse valor não bate exatamente; ou erro nas exclusões). O cálculo correto é superior.
Alternativa E — ❌ Incorreta (R$ 180.150,00)
Semelhante à anterior, provavelmente ignorou o adicional ou aplicou alíquota reduzida. O valor correto é R$ 195.620,00.
Tributo
Alíquota
Base
Valor
IRPJ básico
15%
R$ 593.000
R$ 88.950
Adicional IRPJ
10%
R$ 533.000 (excedente a R$ 60.000)
R$ 53.300
CSLL
9%
R$ 593.000
R$ 53.370
Total
—
—
R$ 195.620
PEGA ESSA DICA!
No lucro real trimestral, lembre que o limite do adicional é de R$ 20.000 por mês do período de apuração. Para trimestre, são R$ 60.000. Calcule sempre a base do adicional subtraindo esse limite do lucro tributável.