Questão de Contabilidade Geral — Tributos sobre Lucro (IRPJ, CSLL, Lucro Real, Presumido e Arbitrado) — VUNESP 2023

Com base nas informações a seguir, prestadas por uma indústria, responda a questão.

• Data base do cálculo: 1º trimestre de 2023
• Enquadramento fiscal: Lucro Real, sistema de apuração não cumulativo
• Lucro antes dos impostos IR e CSLL: R$ 3.000.000,00

Informações adicionais a serem consideradas:

• Adições temporárias: R$ 180.000,00
• Adições permanentes: R$ 120.000,00
• Exclusões permanentes R$ 225.000,00
• Exclusões temporárias R$ 375.000,00

Adicionalmente, a empresa apresenta prejuízos fiscais acumulados, bem como base negativa para contribuição social, no montante de R$ 1.200.000,00, que deverão ser considerados no cálculo do IR e da CSLL, uma vez que a empresa apresenta expectativa de geração de lucros tributáveis futuros.

O valor, em reais, da contribuição social sobre o lucro líquido é de