Questão de Auditoria — Fraude e Erro — CESGRANRIO 2018
Auditoria›Fraude e Erro
Código
cg011800
Banca
CESGRANRIO
Órgão
LIQUIGÁS
Ano
2018
Nível
Superior
Cargo
Profissional Júnior - Auditoria
A possibilidade de que ocorram fraudes e erros nas organizações aumenta na medida em que há
Aampla segregação de funções operacionais e concentração de funções operacionais em um único funcionário.
Bineficácia da auditoria interna e ampla segregação de funções operacionais.
Cineficácia dos controles internos e concentração de funções operacionais em um único funcionário.
Dineficiência dos controles internos e ampla segregação de funções operacionais.
Eineficiência da auditoria interna e ampla segregação de funções operacionais.
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GabaritoC — ineficácia dos controles internos e concentração de funções operacionais em um único funcionário.
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Fraude e Erro em Auditoria
Gabarito: letra C. A probabilidade de ocorrência de fraudes e erros aumenta quando há ineficácia dos controles internos e concentração de funções operacionais em um único funcionário (ausência de segregação de funções), conforme princípios de auditoria. A segregação de funções é um controle interno fundamental que reduz o risco, enquanto sua concentração e a ineficácia dos controles ampliam vulnerabilidades.
A banca testa a compreensão dos fatores que elevam o risco de fraudes e erros, combinando dois elementos: a qualidade dos controles internos e o grau de segregação de funções. A resposta correta é aquela em que ambos os fatores contribuem para o aumento do risco.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Reúne "ampla segregação de funções operacionais" (fator que reduz o risco) e "concentração de funções operacionais em um único funcionário" (fator que aumenta o risco). A presença do primeiro elemento invalida a alternativa, pois a segregação ampla é uma medida de controle que diminui a possibilidade de fraudes e erros.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Combina "ineficácia da auditoria interna" e "ampla segregação de funções operacionais". Embora a ineficácia da auditoria interna possa contribuir para o risco, a ampla segregação é um fator de mitigação. A responsabilidade primária pela prevenção de fraudes e erros é da administração, e a auditoria interna apenas assessora; ainda assim, a segregação reduz o risco, tornando a alternativa incorreta.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Apresenta "ineficácia dos controles internos" e "concentração de funções operacionais em um único funcionário". Ambos são fatores que aumentam a possibilidade de fraudes e erros. Controles internos ineficazes deixam a organização vulnerável, e a concentração de funções elimina a segregação, facilitando a ocultação de irregularidades. Essa combinação é a que mais eleva o risco, conforme a doutrina.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Traz "ineficiência dos controles internos" (fator de aumento) e "ampla segregação de funções operacionais" (fator de redução). A segregação ampla contrabalança a ineficiência, não sendo a situação de maior risco.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Similar à alternativa B: "ineficiência da auditoria interna" e "ampla segregação de funções". A segregação reduz o risco, e a ineficiência da auditoria interna, embora negativa, não é tão determinante quanto a ineficácia dos controles internos.
NÃO CAIA NESSA!
A banca troca o fator positivo (ampla segregação) por um negativo, fazendo o candidato acreditar que qualquer combinação com um elemento ruim é correta. Lembre-se: para aumentar o risco, ambos os fatores devem ser prejudiciais (controles ineficazes + concentração de funções).