Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — FCC 2019
Auditoria›Documentos e Relatórios
Código
fc056629
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-BA
Ano
2019
Cargo
Auditor Fiscal - Administração Tributária - Prova II
Os denominados papéis de trabalho constituem elemento de grande importância na realização de uma auditoria. De acordo com a NBC TI 01, a abrangência e o grau de detalhamento desses papéis de trabalho devem ser
Amínimos ou, preferencialmente, nulos, tratando-se de fundações instituídas e mantidas pelo poder público, beneficiárias de imunidade tributária, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.
Bmoderados, e, desde que amparados por autorização judicial, tratando-se de sociedades anônimas com ações em Bolsa de Valores, sempre que puderem tornar públicas, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.
Csuficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
Dsuficientes para demonstrar a falha cometida pela entidade auditada, a fim de que ela não incorra em reincidência.
Emínimos ou nulos, tratando-se de empresas públicas, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza contábil, com reflexos na área criminal, sem prévia existência de sentença civil ou penal condenatória.
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GabaritoC — suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Auditoria Interna: Papéis de Trabalho (NBC TI 01)
Gabarito: Alternativa C. A NBC TI 01 determina que os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhamento suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. Esse é o padrão que a alternativa C reproduz fielmente.
A banca testa o conhecimento do conteúdo normativo sobre a documentação da auditoria interna, explorando a tendência de o candidato aceitar exceções ou restrições inexistentes.
Critério
Alternativa A
Alternativa B
Alternativa C (Gabarito)
Alternativa D
Alternativa E
Abrangência/Detalhamento
Mínimos ou nulos
Moderados
Suficientes
Suficientes
Mínimos ou nulos
Tipo de Entidade
Fundações públicas com imunidade tributária
Sociedades anônimas com ações em Bolsa
Qualquer entidade (sem restrição)
Entidade auditada (sem restrição)
Empresas públicas
Condição Especial
Evidenciar irregularidade criminal não comprovada
Amparados por autorização judicial
Nenhuma (padrão normativo)
Demonstrar falha para evitar reincidência
Evidenciar irregularidade contábil com reflexo criminal, sem sentença prévia
Base Normativa
NBC TI 01 (não prevê)
NBC TI 01 (não prevê)
NBC TI 01 (texto literal)
NBC TI 01 (não prevê)
NBC TI 01 (não prevê)
Resultado
❌ Incorreta
❌ Incorreta
✅ Correta
❌ Incorreta
❌ Incorreta
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho devem ser mínimos ou nulos em fundações públicas beneficiárias de imunidade tributária quando evidenciarem irregularidade criminal não comprovada. A NBC TI 01 não prevê essa redução de documentação com base no tipo de entidade ou na natureza da irregularidade. A regra é a suficiência, não a minimização.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Propõe documentação moderada, condicionada a autorização judicial, para sociedades anônimas de capital aberto. Não há previsão normativa de "moderação" ou de necessidade de autorização judicial. A NBC TI 01 exige documentação suficiente, independentemente do porte ou da abertura de capital.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Espelha exatamente o texto da NBC TI 01: os papéis de trabalho devem ser suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. É o padrão de qualidade da documentação.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho devem demonstrar a falha cometida para evitar reincidência. Embora a documentação possa auxiliar na identificação de falhas, o objetivo normativo é registrar o trabalho executado e as conclusões, não especificamente demonstrar falhas para prevenção de reincidência.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Semelhante à alternativa A, estabelece documentação mínima ou nula para empresas públicas quando evidenciarem irregularidade contábil com reflexos criminais, sem sentença condenatória. A NBC TI 01 não admite essa redução. A exigência é de documentação suficiente, sem exceções baseadas em características da entidade ou do tipo de irregularidade.
PEGA ESSA DICA!
Para memorizar, lembre-se do núcleo da definição: "suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos, bem como do julgamento e do suporte das conclusões". Esse é o padrão-ouro que a banca costuma cobrar.