Auditoria · FCC · 2019 | Questão sqc-fc056671

AuditoriaProcesso de Auditoria

Código: fc056671
Banca: FCC
Órgão: SEFAZ-BA
Ano: 2019

Cargo: Auditor Fiscal - Administração, Finanças e Controle Interno - Prova II

O planejamento da Auditoria Interna é essencial para a boa realização dos trabalhos relativos a ela. De acordo com a NBC TI 01, esse planejamento

Adeve ser documentado apenas nos seus aspectos estritamente essenciais e os programas de trabalho preparados informalmente, sem quaisquer detalhamentos ou pormenorizações, para evitar o engessamento do seu desenvolvimento e as mudanças de roteiro que se fizerem necessárias.
Bnão deve ser realizado, ou deve ser sumariamente interrompido, quando o resultado de análises preliminares seguras projetarem a possível ocorrência de prejuízo financeiro nos três exercícios subsequentes àquele em que o planejamento estiver sendo realizado ou estiver em vias de o ser.
Cdeve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, tais como o uso do trabalho de especialistas e o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
Ddeve ser feito, obrigatoriamente, por auditores diversos daqueles a quem cabe a execução do referido trabalho, para evitar que essa execução seja influenciada pelas diretrizes do planejamento, impedindo que os trabalhos sejam reorientados, sempre que isso for necessário.
Enão pode demandar mais de 10% do tempo estimado para a realização desses trabalhos.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, tais como o uso do trabalho de especialistas e o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Planejamento da Auditoria Interna (NBC TI 01)

Gabarito: letra C. De acordo com a NBC TI 01, o planejamento da auditoria interna deve considerar fatores relevantes como o uso do trabalho de especialistas e o conhecimento de resultados de trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados. Esse é o teor da alternativa C, que reproduz fielmente os itens previstos na norma.

A banca testa o conhecimento dos itens que devem ser observados no planejamento da auditoria interna, conforme a NBC TI 01. O material de apoio (curso) lista explicitamente esses fatores, e a alternativa C os contempla corretamente.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que o planejamento deve ser documentado apenas nos aspectos essenciais e os programas de trabalho preparados informalmente. A NBC TI 01 exige o contrário: o planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, com detalhamento suficiente para compreensão dos procedimentos. A informalidade e a omissão de detalhes são vedadas.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Sugere que o planejamento não deve ser realizado ou deve ser interrompido se análises preliminares indicarem prejuízo financeiro futuro. Não há qualquer previsão nesse sentido na NBC TI 01. O planejamento é etapa obrigatória e independente de projeções de prejuízo.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Conforme a NBC TI 01, o planejamento deve considerar fatores como:

uso do trabalho de especialistas;
conhecimento do resultado e providências de trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;
riscos de auditoria, natureza dos procedimentos, entre outros.

A alternativa reproduz exatamente dois desses fatores, estando plenamente correta.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Impõe que o planejamento seja feito por auditores diferentes dos executores, para evitar influência nas diretrizes. A norma não estabelece essa segregação. O auditor interno pode planejar e executar, desde que não haja conflito de interesses ou falta de independência.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Limita o tempo de planejamento a 10% do tempo total estimado. Não há regra desse tipo na NBC TI 01. O prazo do planejamento é definido conforme a complexidade e os riscos envolvidos, sem percentual fixo.

PEGA ESSA DICA!

Para questões sobre NBC TI 01, memorize a lista de fatores que o planejamento da auditoria interna deve considerar. A lista inclui conhecimento de políticas de riscos, atividades operacionais, sistemas contábeis, uso de especialistas, riscos de auditoria, trabalhos anteriores, orientações da administração, missão e objetivos estratégicos, e existência de partes relacionadas. A alternativa C aborda dois deles.

Gabarito: letra C.

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