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Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — FCC 2019

AuditoriaDocumentos e Relatórios
Código
fc056673
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-BA
Ano
2019
Cargo
Auditor Fiscal - Administração, Finanças e Controle Interno - Prova II
Os denominados papéis de trabalho constituem elementos de grande importância na realização de uma auditoria. De acordo com a NBC TI 01, os papéis de trabalho
  1. Asão documentos também conhecidos como papéis de histórico, pois constituem a síntese da evolução histórica da entidade a ser auditada, sob a óptica das diversas auditorias realizadas, podendo abranger intervalos de tempo diversificados, a serem determinados por critérios preestabelecidos pelo auditor, como, por exemplo, um período decadencial tributário.
  2. Bsão documentos obtidos necessariamente em meio físico e se relacionam especificamente com o aspecto da auditoria atinente às relações de trabalho em sentido amplo, tais como a análise do custo horário de um empregado da empresa e das despesas de natureza previdenciária.
  3. Crepresentam o conjunto de documentos e informações de uma empresa, obtidos, analisados e compilados antes do início da auditoria, organizados materialmente na forma de dossiê, em meio físico, eletrônico ou misto, com a finalidade de servir como orientação para a realização dos trabalhos de auditoria.
  4. Dconstituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, são obtidos no curso da auditoria, têm por finalidade evidenciar os exames realizados e dar suporte a opiniões, críticas, sugestões e recomendações do auditor.
  5. Esão documentos por meio dos quais o auditor prepara o trabalho a ser executado durante a auditoria, contemplando orientações e roteiros a serem desenvolvidos.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoD — constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, são obtidos no curso da auditoria, têm por finalidade evidenciar os exames realizados e dar suporte a opiniões, críticas, sugestões e recomendações do auditor.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Papéis de Trabalho (Documentação de Auditoria)

Gabarito: letra D. De acordo com a NBC TI 01 (e normas correlatas como NBC TA 230), os papéis de trabalho – também chamados de documentação de auditoria – são o conjunto de documentos e registros que evidenciam os exames realizados, as informações obtidas, as provas colhidas e as conclusões alcançadas, servindo de suporte para a opinião e as recomendações do auditor. Essa definição corresponde exatamente ao que está na alternativa D.

A questão testa o conhecimento sobre a finalidade e o conteúdo dos papéis de trabalho, distinguindo-os de outros documentos como dossiês de planejamento, programas de auditoria ou arquivos históricos.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que os papéis de trabalho são também chamados de "papéis de histórico" e que sintetizam a evolução histórica da entidade. Isso é incorreto: os papéis de trabalho são específicos de cada auditoria; não se confundem com arquivos históricos ou dossiês permanentes. O termo "papéis de histórico" não é sinônimo e não corresponde à definição normativa.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Restringe os papéis de trabalho a documentos obtidos "necessariamente em meio físico" e relacionados apenas a aspectos trabalhistas. A NBC TI 01 não impõe exclusividade de meio físico (pode ser eletrônico) nem limita o escopo a relações de trabalho. Os papéis de trabalho abrangem toda a auditoria, inclusive áreas contábeis, financeiras e operacionais.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Descreve os papéis de trabalho como documentos obtidos, analisados e compilados "antes do início da auditoria", organizados em dossiê para orientar os trabalhos. Isso corresponde, na verdade, ao dossiê de planejamento (permanente ou corrente), e não aos papéis de trabalho propriamente ditos, que são gerados durante a execução da auditoria.

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Traz a definição precisa: documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidos no curso da auditoria, com a finalidade de evidenciar os exames realizados e dar suporte a opiniões, críticas, sugestões e recomendações do auditor. Essa é a essência da documentação de auditoria conforme a NBC TI 01 e as normas internacionais de auditoria.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Descreve os papéis de trabalho como documentos por meio dos quais o auditor prepara o trabalho a ser executado, com orientações e roteiros. Isso caracteriza o programa de auditoria ou o planejamento, e não a documentação das evidências e conclusões obtidas.

PEGA ESSA DICA!

Na prova, fique atento ao momento e à finalidade dos papéis de trabalho. Eles são gerados durante a execução da auditoria e servem para registrar e suportar o trabalho feito, e não para planejar ou orientar (isso é função do programa de auditoria). Além disso, não se limitam a um meio específico (físico ou eletrônico) nem a um assunto restrito.

Gabarito: letra D

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