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Questão de Auditoria — Normas de Auditoria — FCC 2022

AuditoriaNormas de Auditoria
Código
fc063684
Banca
FCC
Órgão
TCE-GO
Ano
2022
Cargo
Analista de Controle Externo Especialidade Controle Externo
Conforme disposto na NBC TI 01,
  1. A“verificação de registros, documentos e ativos tangíveis” corresponde à “observação” e é procedimento dos testes substantivos.
  2. B”acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução” corresponde à “observação” e é procedimento dos testes de observância.
  3. C”obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade” corresponde à “investigação e confirmação” e é procedimento dos testes substantivos.
  4. D“verificação de registros, documentos e ativos tangíveis” e “acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução” correspondem à “investigação e confirmação” e são procedimentos dos testes de observância.
  5. E”verificação de registros, documentos e ativos tangíveis”, “acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução” e “obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade” correspondem à “inspeção” e são procedimentos dos testes substantivos.
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GabaritoB — ”acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução” corresponde à “observação” e é procedimento dos testes de observância.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

NBC TI 01 – Procedimentos de Auditoria e Testes de Observância

Gabarito: letra B. De acordo com a NBC TI 01, o "acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução" corresponde ao procedimento de observação, que é um dos testes de observância (compliance), e não teste substantivo. A alternativa B é a única que associa corretamente a definição ao nome do procedimento e ao tipo de teste.

A NBC TI 01 (Auditoria Interna) estabelece como procedimentos de auditoria:

  • Inspeção: verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

  • Observação: acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

  • Investigação e Confirmação: obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e operações, dentro ou fora da entidade.

Esses três procedimentos são classificados como testes de observância (equivalentes aos testes de controle na auditoria independente). Já os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.

NÃO CAIA NESSA!

A banca troca intencionalmente os nomes dos procedimentos (inspeção, observação, investigação e confirmação) e também inverte a classificação entre testes de observância e testes substantivos. Cuidado: decore a definição de cada um e lembre-se de que na NBC TI 01 todos os três são testes de observância.

Alternativa A — ❌ Incorreta

A “verificação de registros, documentos e ativos tangíveis” é definição de inspeção, não de observação. Além disso, é procedimento dos testes de observância, não substantivos.

Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Corresponde exatamente à definição de observação (acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução) e é classificado como teste de observância, conforme a NBC TI 01.

Alternativa C — ❌ Incorreta

A definição “obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras...” está correta para investigação e confirmação, mas este procedimento é dos testes de observância, não substantivos.

Alternativa D — ❌ Incorreta

As duas primeiras definições são de inspeção e observação, respectivamente, e não de “investigação e confirmação”. Embora a classificação como testes de observância esteja correta, o nome do procedimento está errado.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Apenas a primeira definição corresponde à inspeção; as demais são de observação e investigação e confirmação. Além disso, todos são testes de observância, não substantivos.

Gabarito: letra B.

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