Questão de Auditoria — Código de Ética e Normas de Auditoria — FGV 2025
Auditoria›Código de Ética e Normas de Auditoria
Código
fg106357
Banca
FGV
Órgão
CGE-SP
Ano
2025
Nível
Superior
Cargo
Auditor Estadual de Controle - Auditoria - tarde
A adoção de Código de Ética recomendado pelo The Institute of Internal Auditors (IIA) é parte integrante da Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (IPPF) e estabelece princípios e expectativas que governam o comportamento dos auditores internos.O Código exige que os profissionais mantenham uma postura de confiança, com avaliação objetiva da governança, do gerenciamento de riscos e do controle.Considerando os princípios fundamentais e suas respectivas regras de conduta, assinale a afirmativa correta.
AO Princípio da Confidencialidade exige que o auditor interno seja prudente no uso e na proteção das informações obtidas no curso de suas funções, sendo permitido o uso de informações confidenciais, desde que essa divulgação não seja prejudicial à organização.
BPara atender ao Princípio da Objetividade, o auditor interno deve atuar de forma imparcial e desimpedida, devendo se abster de avaliar atividades específicas pelas quais tenha sido responsável anteriormente, sendo o período de carência para avaliação de 18 meses, contado a partir do fim da responsabilidade.
CO Princípio da Competência impõe que os auditores internos possuam conhecimento das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna ou procurem adquirilo, sendo que o desenvolvimento profissional contínuo é uma prática desejável, mas não um requisito incondicional.
DO Princípio da Integridade requer que os auditores internos sejam honestos, diligentes e responsáveis na execução das suas atribuições, abstendo-se de se engajar em qualquer atividade que possa prejudicar o julgamento profissional, mesmo que não resulte em ganhos pessoais ou não contribua para os objetivos legítimos da organização.
EA Objetividade é salvaguardada quando os auditores internos se abstêm de aceitar presentes, recompensas ou favores que possam prejudicar ou que se presuma que prejudiquem seu julgamento profissional, refletindo a necessidade de isenção na avaliação dos fatos e circunstâncias relevantes.
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GabaritoE — A Objetividade é salvaguardada quando os auditores internos se abstêm de aceitar presentes, recompensas ou favores que possam prejudicar ou que se presuma que prejudiquem seu julgamento profissional, refletindo a necessidade de isenção na avaliação dos fatos e circunstâncias relevantes.
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Código de Ética do IIA – Princípios e Regras de Conduta
Gabarito: letra E. A alternativa E reproduz corretamente a regra de conduta do Princípio da Objetividade, conforme o Código de Ética do IIA (IPPF): o auditor interno deve abster-se de aceitar presentes, recompensas ou favores que possam prejudicar ou que se presuma que prejudiquem seu julgamento profissional. Essa é a salvaguarda típica da objetividade.
A banca cobra o conhecimento literal das regras de conduta associadas a cada princípio do IIA. Vamos analisar cada alternativa:
Princípio
Regra de Conduta (Conforme o Código de Ética do IIA)
Status
Confidencialidade
O auditor interno deve ser prudente no uso e na proteção das informações obtidas no curso de suas funções, não as divulgando sem autorização apropriada, a menos que haja obrigação legal ou profissional.
❌ Incorreta (A)
Objetividade
O auditor interno deve atuar de forma imparcial e desimpedida, abstendo-se de aceitar presentes, recompensas ou favores que possam prejudicar ou que se presuma que prejudiquem seu julgamento profissional.
✅ Correta (E)
Objetividade
O auditor interno deve se abster de avaliar atividades específicas pelas quais tenha sido responsável anteriormente. Não há prazo fixo de 18 meses; a avaliação é caso a caso.
❌ Incorreta (B)
Competência
O auditor interno deve aplicar o conhecimento, as habilidades e a experiência necessários e desenvolver continuamente sua proficiência (requisito obrigatório, não mera prática desejável).
❌ Incorreta (C)
Integridade
O auditor interno deve ser honesto, diligente e responsável, cumprindo a lei e fazendo divulgações apropriadas. A abstenção de atividades que prejudiquem o julgamento profissional é típica da Objetividade, não da Integridade.
❌ Incorreta (D)
Código de Ética do IIA: Integridade (Honesto, diligente, responsável, Cumpre a lei e divulga); Objetividade (Sem conflito de interesses, Sem presentes/recompensas, Sem avaliar atividade anterior); Confidencialidade (Prudente com informações, Divulgação sem autorização); Competência (Conhecimento e habilidades, Desenvolvimento contínuo)
Alternativa A — ❌ Incorreta
O Princípio da Confidencialidade exige que o auditor interno respeite o valor e a propriedade das informações recebidas, não as divulgando sem autorização apropriada, a menos que haja obrigação legal ou profissional. A permissão genérica "desde que não seja prejudicial à organização" não está de acordo com o Código — a divulgação exige autorização ou dever legal, independentemente de ser prejudicial ou não.
Alternativa B — ❌ Incorreta
O Princípio da Objetividade não estabelece um prazo fixo de 18 meses para o auditor avaliar atividades pelas quais foi anteriormente responsável. O Código determina que o auditor deve evitar qualquer conflito de interesses e não aceitar atividades que possam comprometer sua objetividade, mas não há período de carência numérico; a avaliação é feita caso a caso, conforme o julgamento profissional e as políticas da organização.
Alternativa C — ❌ Incorreta
O Princípio da Competência impõe que os auditores internos apliquem o conhecimento, as habilidades e a experiência necessários e que desenvolvam continuamente sua proficiência (desenvolvimento profissional contínuo é requisito, não mera prática desejável). O Código exige que os auditores se mantenham atualizados; afirmar que é "desejável, mas não requisito" contraria a regra.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O Princípio da Integridade requer honestidade, diligência e responsabilidade, além de cumprimento da lei e divulgações apropriadas. A alternativa mistura conceitos: a parte sobre "abster-se de se engajar em qualquer atividade que possa prejudicar o julgamento profissional" é típica do Princípio da Objetividade, não da Integridade. Além disso, a exceção "mesmo que não resulte em ganhos pessoais ou não contribua para os objetivos legítimos" não reflete corretamente a regra de conduta da Integridade, que foca na conduta ética e na não participação em atividades ilegais ou que desacreditem a profissão.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A regra de conduta do Princípio da Objetividade estabelece que os auditores internos não devem aceitar presentes, recompensas ou favores que possam prejudicar ou que se presuma que prejudiquem seu julgamento profissional. Essa salvaguarda é essencial para manter a isenção na avaliação dos fatos e circunstâncias, conforme previsto no Código de Ética do IIA.
NÃO CAIA NESSA!
A banca explora a troca de princípios (Integridade ↔ Objetividade) e a inclusão de prazos inexistentes (18 meses). Na dúvida, lembre-se que o IIA não fixa prazos numéricos; as regras são baseadas em julgamento profissional.