Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — FGV 2025
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
fg106510
Banca
FGV
Órgão
CGE-SP
Ano
2025
Nível
Superior
Cargo
Auditor Estadual de Controle - Obras e Concessões - tarde
Durante a conclusão e elaboração do relatório de auditoria, a equipe verificou situações de desconformidade que não estavam previstas no planejamento, ou seja, situações que constituiriam “achados”, porém, não indicavam resposta a quaisquer das questões previstas. No entanto, esses achados foram considerados pouco relevantes.A respeito dessa hipótese, assinale a opção que indica corretamente a medida que a equipe deve adotar.
ARegistrar os achados no relatório de auditoria e apontar as recomendações pertinentes.
BArquivar os achados como papeis de trabalho ou comunicálos à auditada por meio de nota de auditoria.
CComunicar o fato ao responsável pela unidade auditada, sem a necessidade de registrá-lo em papeis de trabalho.
DSolicitar orientações ao supervisor da Auditoria quanto à obrigatoriedade de registrá-los no relatório de auditoria.
ERegistrar os achados em notas adicionais e incluir os fatos administrativos apurados no mapa de riscos de objetos de investigações futuras.
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GabaritoB — Arquivar os achados como papeis de trabalho ou comunicálos à auditada por meio de nota de auditoria.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Achados de auditoria não previstos e de baixa relevância
Gabarito: letra B. Quando a equipe de auditoria encontra, durante a conclusão do trabalho, achados que não estavam previstos no planejamento e são considerados pouco relevantes, a conduta adequada é arquivá-los como papéis de trabalho ou comunicá-los à auditada por meio de nota de auditoria. As normas de auditoria exigem que todos os achados sejam documentados, mas não obrigam sua inclusão no relatório final se não forem significativos ou não responderem às questões de auditoria.
A banca testa o conhecimento sobre o tratamento de achados imprevistos e de baixa materialidade. A chave é distinguir entre o que deve constar no relatório (achados relevantes e relacionados ao escopo) e o que pode ser registrado apenas na documentação de trabalho ou comunicado informalmente.
Medida a adotar
Descrição
Adequação ao caso
Arquivar como papéis de trabalho ou comunicar por nota de auditoria
Documentar a evidência e, se for o caso, informar a auditada de forma informal, sem incluir no relatório final.
✅ Correta: preserva a documentação sem poluir o relatório com achados de baixa relevância e não previstos.
Registrar no relatório com recomendações
Incluir o achado no relatório final e sugerir ações corretivas.
❌ Incorreta: desnecessário para achados pouco relevantes e fora do escopo planejado.
Comunicar ao responsável sem registrar em papéis de trabalho
Apenas informar oralmente ou por escrito, sem documentar formalmente.
❌ Incorreta: viola o princípio de documentação de toda evidência (NBC TA 230).
Solicitar orientação ao supervisor sobre obrigatoriedade de registro no relatório
Pedir instruções sobre a necessidade de incluir o achado no relatório.
❌ Incorreta: demonstra falta de autonomia; a equipe deve saber que não é obrigatório.
Registrar em notas adicionais e incluir em mapa de riscos
Adicionar o achado em anexos e inseri-lo em controles de riscos futuros.
❌ Incorreta: medida excessiva e inadequada para achados de baixa relevância.
Achado imprevisto e pouco relevante
1Incluir no relatório
2Ignorar sem registro
3Arquivar em papéis de trabalho
4Comunicar por nota de auditoria
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Registrar os achados no relatório de auditoria e apontar recomendações seria desnecessário e poderia poluir o relatório com informações de baixa relevância. O relatório deve conter apenas os achados que respondem às questões de auditoria ou que sejam materialmente relevantes. Pequenas desconformidades fora do escopo planejado não precisam constar no relatório.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Arquivar os achados como papéis de trabalho é a prática correta: toda evidência deve ser documentada (NBC TA 230). Além disso, o auditor pode comunicá-los à auditada por meio de nota de auditoria, que é um instrumento informal para relatar observações de menor relevância, sem a formalidade do relatório final. Essa conduta preserva a utilidade da informação sem sobrecarregar o relatório.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Comunicar o fato ao responsável sem registrar em papéis de trabalho viola o princípio de que toda evidência de auditoria deve ser documentada. A ausência de registro compromete a rastreabilidade e a qualidade do trabalho. A comunicação oral ou informal não substitui a documentação formal.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Solicitar orientações ao supervisor sobre a obrigatoriedade de registrar no relatório demonstra falta de autonomia e conhecimento técnico. A equipe deve saber que achados pouco relevantes e não previstos não precisam ir para o relatório; a decisão é de julgamento profissional, não de consulta hierárquica. Além disso, a obrigatoriedade não existe.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Registrar em notas adicionais e incluir no mapa de riscos para investigações futuras é um exagero e desvirtua a finalidade do mapa de riscos, que deve conter riscos significativos. Achados de baixa relevância não justificam a inclusão no mapa de riscos. O procedimento padrão é documentar em papéis de trabalho e, se conveniente, comunicar à auditada.
NÃO CAIA NESSA!
A banca tenta induzir o candidato a acreditar que todo achado deve constar no relatório de auditoria (alternativa A). Na prática, apenas os achados relevantes e alinhados ao escopo vão para o relatório; os demais são documentados nos papéis de trabalho. Não caia na generalização.