Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — FGV 2025
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
fg124216
Banca
FGV
Órgão
CGE-SP
Ano
2025
Nível
Superior
Nos trabalhos de avaliação, as questões de auditoria formuladas, os critérios adotados, as técnicas, a natureza e a extensão dos testes necessários para identificar, analisar, avaliar e documentar as informações durante a execução do trabalho, devem estar contidas no documento denominado
AMatriz de Responsabilização.
BMatriz de Achados.
CPrograma de Trabalho.
DPlano de Evidências.
EPlano de Ação.
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GabaritoC — Programa de Trabalho.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Documento de planejamento da auditoria: Programa de Trabalho
Gabarito: letra C. O documento que consolida as questões de auditoria, critérios, técnicas, natureza e extensão dos testes é o Programa de Trabalho (também chamado de programa de auditoria). As normas de sistemas de gestão (ISO 19011, ISO 27001, ISO 9001) e as normas de auditoria (NBC TA 300) determinam que o programa de auditoria deve conter o planejamento detalhado dos procedimentos.
A banca cobra o conhecimento dos documentos típicos do processo de auditoria. O programa de trabalho (ou programa de auditoria) é o instrumento que materializa o planejamento, definindo quais testes serão feitos, com que extensão e profundidade, para obter evidências suficientes e apropriadas.
ABNT-NBR-ISO/IEC-27001-9.2.2
"A organização deve planejar, estabelecer, implementar e manter programa(s) de auditoria, incluindo frequência, métodos, responsabilidades, requisitos de planejamento e relato."
Embora o texto literal não diga exatamente "programa de trabalho", a equivalência é direta: o programa de auditoria é o plano que contém os elementos descritos no enunciado.
Documento
Função Principal
Contém Questões, Critérios, Técnicas e Extensão dos Testes?
Fase do Processo
Programa de Trabalho (Gabarito)
Planejamento detalhado dos procedimentos de auditoria
Sim
Planejamento
Matriz de Responsabilização
Atribuir papéis e responsabilidades
Não
Planejamento/Execução
Matriz de Achados
Consolidar resultados e não conformidades
Não
Execução/Relato
Plano de Evidências
(Não é documento padrão de auditoria)
Não
—
Plano de Ação
Corrigir não conformidades após a auditoria
Não
Pós-auditoria
Alternativa A — ❌ Incorreta
A Matriz de Responsabilização (ou matriz de responsabilidades) é um documento que atribui papéis e responsabilidades pelos processos, mas não contém as questões de auditoria, critérios, técnicas e extensão dos testes. Ela é usada para definir quem faz o quê, não para planejar os procedimentos de auditoria.
Alternativa B — ❌ Incorreta
A Matriz de Achados é um documento que consolida os achados de auditoria (não conformidades, oportunidades de melhoria, pontos fortes) após a execução dos testes. Não é o documento de planejamento; ela é elaborada durante ou após a auditoria para registrar os resultados.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O Programa de Trabalho (ou programa de auditoria) é exatamente o documento que detalha o planejamento da auditoria: define as questões a serem respondidas, os critérios (normas, regulamentos, políticas), as técnicas (inspeção, observação, confirmação, etc.), a natureza e a extensão dos testes (amostragem, profundidade). É o guia para a execução do trabalho.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O Plano de Evidências não é um documento formal padronizado em normas de auditoria. As evidências são coletadas e documentadas nos papéis de trabalho, mas não há um "plano" específico com esse nome que contenha todos os elementos descritos. O termo pode aparecer em alguns contextos, mas não é o documento oficial de planejamento.
Alternativa E — ❌ Incorreta
O Plano de Ação é um documento pós-auditoria, usado pela administração para tratar as não conformidades identificadas. Ele contém as ações corretivas, prazos e responsáveis, não o planejamento prévio dos testes.
NÃO CAIA NESSA!
A banca pode tentar confundir o candidato com "Matriz de Achados" ou "Plano de Evidências", mas o documento que planeja os testes é o Programa de Trabalho. Lembre-se: programa de trabalho = programa de auditoria = o "como" e "quanto" da auditoria.