Questão de Auditoria — Controle Interno — Creative Group 2024
Auditoria›Controle Interno
Código
qg122879
Banca
Creative Group
Órgão
Prefeitura de Camaquã - RS
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal Tributário
Na Prefeitura Municipal, o servidor Paulo é encarregado tanto de autorizar os pagamentos quanto de registrar essas operações no sistema financeiro da administração. Após uma auditoria interna, foi identificado que a centralização dessas atividades em uma única pessoa constitui um risco significativo ao controle interno, possibilitando erros ou fraudes.Com base nessa situação, é CORRETO afirmar que o princípio do controle interno que está sendo infringido é o da:
AConformidade.
BSegregação de Funções.
CMaterialidade.
DIndependência funcional.
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GabaritoB — Segregação de Funções.
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Princípio de Controle Interno - Segregação de Funções
Gabarito: letra B. A situação descrita viola o princípio da segregação de funções, que determina que atividades incompatíveis (como autorizar pagamentos e registrar operações) devem ser exercidas por pessoas diferentes, para reduzir riscos de erros e fraudes.
A banca cobra o conhecimento dos princípios de controle interno. O cenário é clássico: um único servidor executa funções que deveriam ser separadas.
Princípios de Controle Interno
1Segregação de Funções
Atividades incompatíveis
Autorizar pagamentos
Registrar operações
Mesma pessoa = risco de erro/fraude
2Conformidade
Obediência a leis e normas
3Materialidade
Relevância de valores/informações
4Independência funcional
Imparcialidade do auditor/agente
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Conformidade refere-se à obediência a leis e normas, não sendo o princípio violado. O problema não é de falta de conformidade, mas de concentração de tarefas.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A segregação de funções é um dos pilares do controle interno. Conforme a doutrina, "as operações da empresa precisam ser estruturadas de forma que indivíduos não realizem funções incompatíveis". Paulo, ao mesmo tempo autorizar e registrar, exerce funções que deveriam ser atribuídas a pessoas distintas.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Materialidade (ou relevância) é um princípio contábil/de auditoria, mas não se aplica diretamente à separação de tarefas. Diz respeito à importância relativa de valores e informações.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Independência funcional relaciona-se à imparcialidade do auditor ou do agente público, mas não à separação de tarefas operacionais. Embora a independência seja importante, o princípio específico aqui é a segregação de funções.
PEGA ESSA DICA!
A segregação de funções é um dos princípios mais cobrados em controle interno. Lembre-se: atividades de autorização, execução, custódia e registro devem ser separadas entre diferentes pessoas. Na prova, sempre que um enunciado descrever uma única pessoa realizando tarefas que geram conflito de interesses, pense em segregação de funções.