Questão de Auditoria — Controle Interno — GUALIMP 2024
Auditoria›Controle Interno
Código
qg201117
Banca
GUALIMP
Órgão
Prefeitura de Alfredo Chaves - ES
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Controlador Público Interno
Segundo a NBC TI 01, como os auditores internos devem abordar a identificação e tratamento de fraudes e erros?
APriorizar a identificação de fraudes de grande escala, enquanto erros menores podem ser abordados em auditorias subsequentes.
BDelegar a investigação de fraudes e erros a departamentos especializados, focando a auditoria interna em aspectos contábeis
CDocumentar fraudes e erros apenas quando eles têm um impacto direto e significativo nas demonstrações financeiras.
DAbordar todos os casos de fraude e erro com seriedade, independentemente do seu tamanho ou impacto, para garantir a integridade dos processos.
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GabaritoD — Abordar todos os casos de fraude e erro com seriedade, independentemente do seu tamanho ou impacto, para garantir a integridade dos processos.
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NBC TI 01 – Tratamento de Fraudes e Erros pelo Auditor Interno
Gabarito: letra D. Segundo a NBC TI 01, a auditoria interna deve assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros, informando por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas, independentemente do porte ou impacto. A norma não admite distinção baseada na magnitude do desvio – a postura deve ser a mesma para todos os casos, visando garantir a integridade dos processos.
A questão cobra o entendimento literal da NBC TI 01, que estabelece o dever do auditor interno de comunicar toda irregularidade, sem filtrar por materialidade.
NBC TI 01 – Fraudes e Erros
1Dever do auditor interno
Assessorar a administração na prevenção
Informar por escrito, de forma reservada
Qualquer indício ou confirmação
2Critério de tratamento
Priorizar por magnitude (A)
Delegar a terceiros (B)
Filtrar por impacto financeiro (C)
Todos com seriedade (D)
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que fraudes de grande escala devem ser priorizadas e erros menores postergados. A NBC TI 01 não faz essa hierarquia: todos os indícios ou confirmações de irregularidades devem ser informados à administração, sem distinção de valor. A postergação contraria o princípio de prevenção contínua.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Sugere delegar a investigação a departamentos especializados, limitando a auditoria a aspectos contábeis. Na verdade, a auditoria interna assessora a administração na prevenção, e o tratamento de fraudes e erros é parte de sua atribuição, não sendo transferível a terceiros de modo a afastar sua responsabilidade. A NBC TI 01 prevê que o auditor deve se manifestar sobre qualquer irregularidade que descubra.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Condiciona a documentação de fraudes e erros a “impacto direto e significativo” nas demonstrações financeiras. A NBC TI 01 exige que o auditor informe qualquer indício ou confirmação, independentemente de impacto financeiro. O relatório deve conter todos os fatos constatados, e não apenas os de maior vulto.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Reflete exatamente o disposto na NBC TI 01: abordar todos os casos de fraude e erro com seriedade, sem considerar tamanho ou impacto. A norma estabelece que a auditoria interna deve “informar a administração, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas”, o que abrange tanto fraudes de grande porte quanto erros pequenos.
SE LIGUE NESSA!
A NBC TI 01 é a norma técnica brasileira que rege a auditoria interna. Seu item 12.1.3.1 trata especificamente da prevenção de fraudes e erros e da obrigatoriedade de comunicação irrestrita.