Testes de Observância (Compliance Tests) em Auditoria
Gabarito: letra E. Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores, conforme definição da NBC TI 01 (Auditoria Interna). A alternativa E reproduz exatamente esse conceito.
A banca testa o conhecimento da finalidade específica dos testes de observância (também chamados de testes de compliance), distinguindo-os de outros procedimentos de auditoria.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Conclusões e recomendações são produtos finais da auditoria, não o objetivo específico dos testes de observância. Eles fornecem evidências para fundamentar a opinião, mas a finalidade imediata é avaliar a efetividade dos controles.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Obter informações suficientes para conclusões e recomendações é um objetivo geral da auditoria como um todo, não exclusivo dos testes de observância. Os testes substantivos também visam a isso.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Técnicas com recursos tecnológicos podem ser empregadas em diversos tipos de teste, mas não definem o objetivo dos testes de observância. É uma característica de procedimentos, não a finalidade.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Obter informações perante pessoas conhecedoras é uma técnica de auditoria (indagação ou confirmação), que pode ser usada tanto em testes de observância quanto em substantivos. Não é a definição de testes de observância.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A definição está alinhada com a NBC TI 01: os testes de observância têm como objetivo obter razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores. É o conceito clássico de testes de compliance.
Gabarito: letra E.