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Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FEPESE 2018

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq340618
Banca
FEPESE
Órgão
Prefeitura de Águas de Chapecó - SC
Ano
2018
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
Os testes de observância da Auditoria Interna visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:1. verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.2. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.3. acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.4. os riscos de auditoria, quer pelo volume ou complexidade das transações e operações.5. a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
  1. ASão corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
  2. BSão corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
  3. CSão corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.
  4. DSão corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.
  5. ESão corretas apenas as afirmativas 1, 3, 4 e 5.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Testes de Observância na Auditoria Interna

Gabarito: letra C — estão corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5. Os testes de observância (também chamados de testes de controle) visam avaliar a efetividade operacional dos controles internos. Os procedimentos técnicos básicos aplicáveis incluem inspeção, observação, investigação e confirmação, além de cálculo e revisão analítica, conforme a NBC T 11. As afirmativas 2 e 4 tratam de aspectos de planejamento e avaliação de riscos, não sendo procedimentos propriamente ditos.

A tabela abaixo resume cada afirmativa:

Afirmativa

Descrição

Procedimento correspondente

Correta?

1

Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis

Inspeção

✅ Sim

2

Natureza, oportunidade e extensão alinhados com gestão de riscos

Planejamento (não é procedimento)

❌ Não

3

Acompanhamento de processo durante execução

Observação

✅ Sim

4

Riscos de auditoria por volume/complexidade

Avaliação de riscos (não é procedimento)

❌ Não

5

Obtenção de informações perante pessoas conhecedoras

Investigação e confirmação

✅ Sim

Agora, analisemos as alternativas:

Testes de observância
  • 1Procedimentos (NBC T 11)
    • Inspeção (afirmativa 1)
    • Observação (afirmativa 3)
    • Investigação/confirmação (afirmativa 5)
  • 2Não são procedimentos
    • Planejamento (afirmativa 2)
    • Avaliação de riscos (afirmativa 4)
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Alternativa A — ❌ Incorreta

Aponta como corretas apenas as afirmativas 3 e 4. A afirmativa 4, porém, não é um procedimento de auditoria, mas sim uma consideração de risco. Além disso, deixa de incluir as afirmativas 1 e 5, que são procedimentos válidos. Portanto, a combinação está errada.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Inclui a afirmativa 2, que não é um procedimento (refere-se a planejamento), e exclui a afirmativa 5 (investigação e confirmação), que é um procedimento correto dos testes de observância.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Corretas apenas as afirmativas 1 (inspeção), 3 (observação) e 5 (investigação e confirmação). Essas são exatamente os procedimentos clássicos dos testes de observância listados na NBC T 11.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Inclui a afirmativa 2 (planejamento) indevidamente, mantendo as demais corretas (1,3,5). Como a afirmativa 2 não é um procedimento, a alternativa é incorreta.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Inclui a afirmativa 4 (riscos) indevidamente, pois a avaliação de riscos não é um procedimento, e sim uma etapa do planejamento.

PEGA ESSA DICA!

Memorize os cinco procedimentos técnicos básicos da auditoria: inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica. Questões de teste de observância frequentemente cobram essa lista. Lembre-se: planejamento e riscos não são procedimentos.

Gabarito: letra C. Corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.

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