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Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FEPESE 2021

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq638676
Banca
FEPESE
Órgão
Prefeitura de São Carlos - SC
Ano
2021
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
Os testes de auditoria se constituem em exames, procedimentos e investigações com o objetivo de coletar evidências de auditoria e formação de opinião.Os testes de observância visam à:
  1. Aanálise de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.
  2. Bleitura de protocolos, fluxogramas e rotinas de trabalho descritas nos manuais da entidade como forma de visualização de informações econômico-financeiras da entidade.
  3. Cobtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos colaboradores da entidade.
  4. Davaliação de transações registradas no sistema de informação contábil da entidade quanto à sua existência, legitimidade, quantidade, qualidade e materialidade.
  5. Eanálise da efetividade de desempenho dos colaboradores no alcance das metas organizacionais por meio da comparação entre metas descritas no manual orçamentário e resultados alcançados.
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GabaritoC — obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos colaboradores da entidade.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Testes de Observância em Auditoria

Gabarito: letra C. Os testes de observância (também chamados de testes de controles) têm por objetivo obter razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e sendo cumpridos pelos colaboradores. Essa definição é consagrada na doutrina e nas normas de auditoria interna (NBC TI 01).

A questão cobra a distinção conceitual entre os dois grandes grupos de testes: os de observância (controles) e os substantivos (saldos e transações). Enquanto os primeiros focam na operação dos controles, os segundos buscam evidências sobre a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.

Alternativa A — ❌ Incorreta

A alternativa descreve o objetivo dos testes substantivos, não dos testes de observância. Testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

Alternativa B — ❌ Incorreta

A leitura de protocolos, fluxogramas e rotinas de trabalho é uma técnica que pode auxiliar o auditor a entender o ambiente de controle, mas não constitui o objetivo dos testes de observância. O objetivo é verificar se os controles estão funcionando na prática.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Exatamente a definição doutrinária: os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos colaboradores da entidade. É a única alternativa que reflete o propósito central desse tipo de teste.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Novamente, descreve o objetivo dos testes substantivos (avaliação de transações quanto à existência, legitimidade, quantidade, qualidade e materialidade). Não se confunde com testes de observância.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Análise de efetividade de desempenho dos colaboradores no alcance de metas organizacionais não é objeto dos testes de observância. Trata-se de uma avaliação de desempenho operacional, fora do escopo da auditoria de demonstrações contábeis e dos testes de controles.

NÃO CAIA NESSA!

Para não confundir, lembre-se: Teste de Observância = Teste de Controle (avalia se o controle existe e funciona); Teste Substantivo = Teste de Detalhes / Procedimento Analítico (avalia se os valores estão corretos). Na prova, desconfie de alternativas que misturam esses conceitos.

Gabarito: letra C

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