Auditoria · VUNESP · 2019 | Questão sqc-vu040409

AuditoriaDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Código: vu040409
Banca: VUNESP
Órgão: Câmara de Serrana - SP
Ano: 2019
Nível: Fundamental

Cargo: Controlador Interno

Sobre os papéis de trabalho, é correto afirmar que

Ao auditor não deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, com os responsáveis pela governança e outros, nem a natureza dos assuntos significativos discutidos, bem como quando e com quem as discussões ocorreram.
Bapós a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria de qualquer natureza, mesmo antes do fim do período de guarda dessa documentação.
Co auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria a qual não substitui os registros contábeis da entidade.
Do auditor deve incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, bem como cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.
Eexplicações verbais do auditor, por si só, não representam documentação adequada para o trabalho executado ou para as conclusões obtidas, bem como não podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.

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GabaritoC — o auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria a qual não substitui os registros contábeis da entidade.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Gabarito: letra C. A alternativa C está correta, pois reflete exatamente o que dispõe a NBC TA 230 (Documentação de Auditoria): o auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade na documentação de auditoria, mas essa documentação não substitui os registros contábeis da entidade. As demais alternativas contêm afirmações que contrariam as normas de auditoria.

A banca testa o conhecimento literal das regras sobre papéis de trabalho, especialmente trechos da NBC TA 230. A base para resolução está no Aplicativo de Apoio (que reproduz o teor da norma):

NBC TA 230 (excerto):
"de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria. A documentação de auditoria, porém, não substitui os registros contábeis da entidade."

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que o auditor não deve documentar discussões de assuntos significativos. A NBC TA 230, ao contrário, exige que essas discussões sejam documentadas (item 8(c) e A7). O erro está na palavra "não", invertendo a obrigação.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Diz que, após a montagem do arquivo final, o auditor pode apagar e descartar documentação antes do fim do período de guarda. As normas de auditoria proíbem a eliminação prematura de documentação; o arquivo final deve ser preservado intacto até o fim do prazo legal (geralmente 5 anos). A afirmação contraria o princípio de retenção de documentos.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Reproduz fielmente o texto da NBC TA 230: "o auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade ... como parte da documentação de auditoria a qual não substitui os registros contábeis da entidade." A frase exata está no trecho fornecido. Portanto, correta.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Afirma que o auditor deve incluir versões superadas, notas preliminares e cópias corrigidas. A NBC TA 230 (A4) diz exatamente o oposto: "O auditor não precisa incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos...". O "deve" está errado; o correto é "não precisa".

Alternativa E — ❌ Incorreta

A primeira parte está correta: explicações verbais, por si só, não são documentação adequada. Porém, a segunda parte é falsa: a NBC TA 230 (A5) afirma que as explicações verbais podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação. A alternativa diz "não podem ser usadas", invertendo a permissão. Erro de negação.

NÃO CAIA NESSA!

A banca troca o sentido de permissão por proibição (alternativa E) e de obrigação por faculdade (alternativa D). Fique atento a palavras como "deve", "pode", "não deve" – a norma usa linguagem precisa. Na dúvida, busque o trecho literal.

Gabarito: letra C.

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