Auditoria · COPEVE-UFAL · 2022 | Questão sqc-qq709716

AuditoriaAuditoria Interna Contábil

Código: qq709716
Banca: COPEVE-UFAL
Órgão: TCE-AL
Ano: 2022
Nível: Superior

Cargo: Agente de Controle Interno

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Dessa forma, de acordo com a Resolução CFC n° 986/2003, deve considerar como fatores relevantes na execução dos trabalhos:

Ao conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados, e as orientações e as expectativas externadas pelos auditores internos à alta administração da entidade.
Bo conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábeis e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade, e a garantia da mitigação dos riscos de auditorias identificados na fase de análise das áreas.
Cos riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações, e determinar se a equipe encarregada do trabalho tem conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o grupo.
Da natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade, e os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
Ea existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna, e o tamanho da amostra de auditoria, considerando a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população.

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GabaritoD — a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade, e os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Auditoria Interna – Fatores Relevantes no Planejamento

Gabarito: letra D. A alternativa reúne corretamente dois dos fatores previstos na Resolução CFC nº 986/2003 (NBC TI 01): a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna alinhados com a política de gestão de riscos, e os riscos de auditoria (volume/complexidade). As demais alternativas incluem elementos estranhos ao rol normativo ou omitem fatores essenciais.

A banca cobra a literalidade do planejamento da auditoria interna. Os fatores relevantes, conforme a norma, estão listados no material de apoio e incluem:

Conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos
Conhecimento das atividades operacionais, sistemas contábeis e controles internos
Natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos, alinhados com a política de riscos
Existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas
Uso do trabalho de especialistas
Riscos de auditoria (volume ou complexidade)
Resultado de trabalhos anteriores

Alternativa A — ❌ Incorreta

Menciona o conhecimento de trabalhos anteriores (fator válido) mas acrescenta “orientações e expectativas externadas pelos auditores internos à alta administração”, que não é um fator relevante previsto na resolução.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Inclui o conhecimento detalhado das atividades e controles (fator correto), porém adiciona “garantia da mitigação dos riscos de auditorias identificados na fase de análise das áreas”, expressão que não consta no rol normativo – a norma não fala em “garantia”, mas sim em avaliação dos riscos.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Apresenta corretamente os riscos de auditoria, mas a segunda parte “determinar se a equipe tem conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude” não é um fator relevante listado na resolução. O conhecimento de fraudes pode ser uma atividade, mas não integra o rol de fatores do planejamento.

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Reproduz exatamente dois fatores relevantes: “a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade” e “os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações”. Ambos constam da relação normativa.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Cita a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas (fator válido), mas acrescenta “o tamanho da amostra de auditoria”, que é um aspecto técnico da execução, não um fator relevante do planejamento conforme a resolução.

PEGA ESSA DICA!

Para questões sobre planejamento da auditoria interna, decore a lista de fatores da NBC TI 01 (Resolução CFC nº 986/2003). Monte uma tabela mental: gestão de riscos, atividades/controles, procedimentos, partes relacionadas, especialistas, riscos, trabalhos anteriores. É cobrança literal – a banca costuma misturar itens verdadeiros com estranhos. Treine com questões da COPEVE e FCC para fixar.

Gabarito: letra D.

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